我们准备好对富人征税了吗?

我们准备好对富人征税了吗?

经济不平等 很高并且在上升。 与此同时, 许多政府 正在努力平衡预算,同时又维持热门节目的支出。

当白宫有抱负者,其他政客和选民争论是否应该再次吸收富人来分散他们的财富时,考虑促使过去的政府-我们的政府和其他政府-提高税收的原因是有帮助的。

我们调查了从20到现在的1800国家/地区的税收辩论和政策,向富人征税:美国和欧洲的财政公平史。” 我们的研究表明,过去两个世纪以来,对公平观念的改变(而非经济不平等或仅对收入的需求)推动了高收入和财富税的重大变化。

一般而言,当人们认为国家赋予富人特权时,社会就会向富人征税,因此,公平性要求对富人征税的程度要高于其他人。 要了解当今的选民是否准备向富人征税,需要确定推动这些信念的政治和经济条件。

辩论税收

有关税收的辩论通常围绕个人利益(没人喜欢纳税),经济效率(税收政策应有利于经济增长)和公平(国家应平等对待公民)。

尽管很容易看到利己主义和对经济增长的考虑如何影响税收政策的变化,但要辨别公平性如何适合方程式就更加困难了。 实际上,我们的研究表明,公平性在就提高富人税收或降低富人税收达成共识方面发挥了关键作用。

政治家和其他人倾向于使用关于公平的三个论点来支持或反对对富裕阶层征税:

  1. “平等待遇”的论点声称,每个人都应以相同的税率征税,就像每个人都有一票表决权一样。

  2. “支付能力”的论点认为,国家应该向富人征税,因为与其他所有人相比,他们可以负担得起更多的钱。

  3. “补偿性”论点表明,如果补偿了国家在某些其他政策领域中的不平等待遇,则可以对富人征税,这是公平的。

在过去的200年中,在用于支持对富人加税的各种说法中,我们的研究表明,补偿性要求,尤其是在大规模动员战争期间,是最有力的。

如果这些论点是可信的,那么对富人征税的共识将影响政策制定。

是时候给富人征税了

补偿性论点在二十世纪19所得税系统的早期发展中很重要,当时有人认为,对富人的所得税是抵消沉重的间接税(例如销售税)所必需的,而间接税严重地落在了穷人和中产阶级身上。

下图根据自1800以来的平均最高收入和继承率显示了国家何时对富人提高或降低税收。

我们准备好对富人征税了吗?

如您所见,对许多国家的富人征税的真正分水岭是1914。 两次世界大战及其后果的时代是政府向富人征税的税率,这以前是难以想象的。

实际上,正如我们的研究表明的那样,对富人加税的最重要的以补偿为基础的理由是,在第一次世界大战和第二次世界大战等大规模动员战争中保持平等的牺牲。 左右两个政府都是如此。

这些冲突迫使各州通过征兵集结了大批军队,公民和政治家们都争辩说应该有相等的财富征募。

下一张图表通过比较参加和未参加第一次世界大战的国家的平均比率来清楚地显示这种效果。

我们准备好对富人征税了吗?

征募财富

如果动员群众战争是在对富人征税发生重大变化的时候,我们如何知道这些战争的影响是由于公平考虑因素的变化?

正如我们在书中详细研究的那样,当国家从和平转向战争或相反时,税收公平论证的类型也发生了变化。 在和平时期,围绕富人平等待遇和有能力支付论据向富人征税是否公平尚有争议。 主要是在战争时期,对富人征税的支持者能够提出补偿性论点。

这种论证的一个例子是这样的:如果穷人和中产阶级正在战斗,那么应该要求富人为战争付出更多的代价。 或者,如果某些富裕的个人从战争中获利,那么这将为富人征税产生另一种补偿性论点。

下图显示了第一次世界大战前后,英国议会辩论中公平论证的构成如何变化。

我们准备好对富人征税了吗?

我们还发现,这些补偿性论点在诸如英国和美国这样的民主国家中影响最大,在民主国家中,公民应被平等对待的观点最为强烈。

为什么对富人的税收下降

尽管在20世纪大战之后的几十年中,富人的税率一直居高不下,但在过去的40年中,税率已经大幅下降。 这种下降是否为我们提供了有关长期争论的长期线索,这些长期争论决定了哪些论点可以对富人征收更高的税率?

最重要的因素是,在当今军事技术偏爱更有限形式的战争(巡航导弹和无人驾驶飞机,而不是地面上的靴子)的时代,过去的战时补偿性论点不再可用于国家税收辩论。 没有征兵,这些论点是不可信的。

在这个新的技术时代,减少对富人征税的倡导者认为,公平要求平等对待,而对富人征税的拥护者被迫放弃传统的支付能力,即富人应该支付更多,因为他们有能力负担它。 随着补偿性论点的消失,在大多数国家中,对富人征收高税的共识随着时间的流逝逐渐消失。

我们还考虑了对经济激励措施的担忧和全球化的作用可能在利率下降中发挥了作用,但是在个人所得税和财富税方面却没有发现任何证据。

今天这意味着什么

从所有这些方面,我们可以为今天的税收辩论得出什么结论?

我们的研究表明,我们不应期望过高, 不平等加剧 仅此一项就可以使战后时代重返高税率,当时美国的税收最高达到90%。 这是历史的教训,也符合当今许多美国选民的喜好。

当我们对有代表性的美国人样本进行调查时,我们发现只有少数人支持实施一种税收计划,而对富人的税收要比今天实行的税收高得多。

同时,公民仍然非常关注公平。 就像在其他不受战争动员支配的时代一样,他们的公平信念主要是由平等对待和表达意见的能力形成的,没有就高费率达成共识。

尽管如此,尽管最高法定或边际税率的巨大变化空间似乎有限,但当代对公平的看法表明,将支持重要的改革,以使富人付出更高的代价。 有效 率。

在美国,有时富人 实际支付较低的有效税率 税法中存在漏洞和其他特权,因此比其他任何人都容易。 这是赞成 巴菲特规则以亿万富翁投资者沃伦·巴菲特(Warren Buffett)的名字命名。

无论您是主张对所有纳税人一视同仁,还是认为富人应该支付更多的钱,因为他们最有能力,富人支付的收入份额要比其他所有人低,这显然违反了我们的公平感。 双方都应同意进行改革以解决这些特权。

作者简介

斯坦福大学政治学教授肯尼斯·史维(Kenneth Scheve)。 他目前的研究项目包括比较研究,研究社会偏好在税收政策,贸易政策和国际环境合作的意见形成中的作用,以及研究19和20世纪财富不平等变化的政治根源。

纽约大学政治系朱利叶斯·银(Julius Silver)教授大卫·斯塔萨维奇(David Stasavage)。 他的工作横跨多个领域,目前集中在两个领域:长期来看国家机构的发展和不平等的政治。

这篇文章最初发表于 谈话。 阅读 原创文章.

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