经济不平等 处于高位且持续上升。与此同时， 许多政府 在维持热门节目支出的同时，还要努力平衡预算。
当白宫候选人、其他政客和选民争论是否应该再次向富人征税以重新分配财富时，考虑一下是什么促使过去的政府（包括我们自己的政府和其他政府）提高税收是很有帮助的。
为了撰写本书，我们调查了1800年至今20个国家的税收辩论和政策。对富人征税：美国和欧洲财政公平的历史。 我们的研究表明，过去两个世纪以来，导致高收入和财富税收发生重大变化的，是人们对公平的信念发生了变化，而不仅仅是经济不平等或财政收入的需要。
一般来说，当人们认为国家给予富人特权时，社会就会对富人征税，因为公平要求对富人征收比其他人更高的税。要了解当今选民是否准备好对富人征税，就需要找出驱动这些观念的政治和经济条件。
讨论税收
关于税收的辩论通常围绕着自身利益（没有人喜欢缴税）、经济效率（税收政策应该有利于经济增长）和公平（国家应该平等对待公民）展开。
虽然不难理解自身利益和经济增长考量如何影响税收政策的变化，但公平在其中扮演的角色却难以捉摸。事实上，我们的研究表明，公平在促成对富人增税或减税的共识方面发挥了关键作用。
政客和其他人通常会使用以下三个关于公平性的论点来支持或反对对富人征税：
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“平等对待”论点认为，每个人都应该按相同的税率纳税，就像每个人都只有一票一样。
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“支付能力”论点认为，各州应该对富人征收更高的税率，因为与其他人相比，他们更有能力支付更高的税款。
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“补偿性”论点认为，如果对富人征收更高的税率可以弥补国家在其他政策领域的不平等待遇，那么这种做法是公平的。
在过去的 200 年里，在所有用来支持提高富人税收的各种论点中，我们的研究表明，补偿性诉求，尤其是在大规模动员战争期间，是最有力的。
当这些论点可信时，对富人征税的共识就会影响政策制定。
是时候对富人征税了。
在 19 世纪所得税制度的早期发展中，补偿性论点非常重要。当时有人认为，对富人征收所得税是必要的，以平衡不成比例地落在穷人和中产阶级身上的沉重间接税（例如销售税）。
下图显示了自 1800 年以来，各国根据平均最高收入和遗产税率对富人增税或减税的时间。
正如你所看到的，对许多国家而言，对富人征税的真正转折点出现在 1914 年。两次世界大战及其战后时期，各国政府对富人征收的税额之高，在以前是难以想象的。
事实上，正如我们的研究表明，提高富人税收的最重要补偿性理由是为了在大规模动员战争（例如第一次世界大战和第二次世界大战）中确保所有民众都能做出同等牺牲。左翼政府和右翼政府都是如此。
这些冲突迫使各国通过征兵制组建庞大的军队，公民和政治家都认为应该对财富进行相应的征兵。
下一张图表通过比较参加第一次世界大战和未参加第一次世界大战的国家的平均比率，清楚地显示了这种影响。
征用财富
如果大规模战争动员时期富人税收发生了重大变化，我们怎么知道这些战争的影响是由于公平性考虑的变化造成的呢？
正如我们在书中详细探讨的那样，当国家从和平时期转向战争时期，或反之亦然时，关于税收公平性的论点也随之发生了转变。在和平时期，关于向富人征税是否公平的辩论主要集中在平等对待与支付能力的问题上。而支持向富人征税的人主要是在战争时期才能提出补偿性论点。
这类论点的一个例子是：如果穷人和中产阶级在打仗，那么就应该要求富人为战争付出更多代价。或者，如果一些富人从战争中获利，那么这就构成了对富人征税的另一个补偿性理由。
下图显示了第一次世界大战前后英国议会辩论中公平性论点的构成是如何变化的。
我们还发现，这些补偿性论点在英国和美国等民主国家的影响最大，因为在这些国家，公民应该被平等对待的观念最为强烈。
富人税收为何下降
尽管在20世纪重大战争后的几十年里，富人的税率一直居高不下，但在过去40年里，税率已大幅下降。这种下降是否能为我们提供更多线索，帮助我们了解长期影响对富人征收更高税负的论点的根本原因？
最重要的因素在于，在军事技术日趋倾向于规模较小的战争形式——例如巡航导弹和无人机而非地面部队——的时代，以往战时补偿性征兵的论点已无法在国家税收辩论中得到应用。没有征兵制，这些论点就缺乏说服力。
在这个新的科技时代，主张降低富人税收的人认为公平要求平等对待，而支持对富人征税的人则被迫诉诸传统的支付能力论证——富人应该缴纳更多税款，因为他们负担得起。随着补偿性论证的失效，在大多数国家，对富人征收高额税款的共识逐渐瓦解。
我们也考虑了人们对经济激励措施的担忧变化以及全球化的作用可能在税率下降中所起的作用，但在个人所得税和财富税方面，我们几乎没有发现任何证据。
这在今天意味着什么？
从这一切中，我们能得出什么结论来指导今天的税收辩论？
我们的研究表明，我们不应该期望高水平和高水平。 不平等加剧 单凭这一点就足以导致美国重返战后时期的高税率时代，当时美国的税率峰值超过90%。这是我们从历史中应该汲取的教训，也符合当今许多美国选民的意愿。
我们在为撰写本书而对具有代表性的美国人样本进行调查时发现，只有少数人支持实施一项对富人征收比现行税率高得多的税收计划。
与此同时，公民们仍然非常重视公平。与其他非战争动员时期一样，他们对公平的信念主要基于平等对待和支付能力，而对高税率并没有共识。
尽管最高法定税率或边际税率的大幅调整空间似乎有限，但当代关于公平的观点表明，人们会支持进行重要改革，让富人缴纳更高的税款。 高效 率。
在美国，有时富人 实际上缴纳的实际税率更低 由于税法中的漏洞和其他特权，他们比其他人享有更多权利。这是支持……的主要论点。 巴菲特法则以亿万富翁投资者沃伦·巴菲特的名字命名。
富人缴纳的收入比例低于其他人，这显然违背了我们的公平观念，无论你是支持所有纳税人平等，还是认为富人更有能力支付更多税款，这一点都成立。解决这种特权问题的改革应该是双方都能达成共识的。
作者简介
肯尼斯·谢夫，斯坦福大学政治学教授。他目前的研究项目包括比较研究，考察社会偏好在税收政策、贸易政策和国际环境合作等意见形成中的作用，以及研究19世纪和20世纪财富不平等变化的政治根源。
大卫·斯塔萨维奇，纽约大学政治系朱利叶斯·西尔弗讲席教授。他的研究领域涵盖多个不同领域，目前主要关注两个方面：国家机构的长期发展和不平等政治。
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